Verifactu und die verpflichtende B2B-E-Rechnung sind zwei getrennte Pflichten, die oft verwechselt werden — und die meisten Unternehmen müssen beide erfüllen. Beantworten Sie 4 Fragen und erfahren Sie, was für Sie gilt, die genaue Frist für jede Pflicht und was Sie zur Erfüllung benötigen, mit im BOE geprüften Daten.
Bestimmt Ihre Verifactu-Frist — Kapitalgesellschaften und Selbstständige haben unterschiedliche Fristen.
Das SII und die regionalen Systeme fallen nicht unter Verifactu — aber sehr wohl unter die B2B-E-Rechnung.
Bestimmt Ihre Phase für die B2B-E-Rechnung — der Schwellenwert ist für alle gleich, ohne territoriale Ausnahme.
Diese Pflicht (B2G) ist getrennt von Verifactu und der B2B-E-Rechnung und gilt bereits seit Jahren.
| Verifactu | B2B-E-Rechnung | |
|---|---|---|
| Rechtsgrundlage | Königliches Dekret 1007/2023, geändert durch RD 254/2025 und verlängert durch das Königliche Gesetzesdekret 15/2025 | Gesetz 18/2022 „Crea y Crece“, entwickelt durch das Königliche Dekret 238/2026 |
| Was geregelt wird | Die technischen Anforderungen Ihrer Rechnungssoftware gegenüber der Steuerbehörde: Rechnungen dürfen nicht verändert oder gelöscht werden | Das Format der Rechnung zwischen Unternehmen: elektronisch und strukturiert, kein PDF |
| Ziel | Steuerkontrolle und Betrugsbekämpfung | Handelstransparenz und Verringerung von Zahlungsverzug zwischen Unternehmen |
| Wen betrifft es | Jeden Unternehmer oder Selbstständigen, der Rechnungen stellt, außer den Ausgenommenen (SII, Baskenland, Navarra) | Jeden Unternehmer oder Selbstständigen bei B2B-Geschäften, ohne territoriale Ausnahme |
| Frist | 1. Jan. 2027 (Kapitalgesellschaften) · 1. Jul. 2027 (übrige) | Geschätzt: 12-24 Monate ab einer noch nicht veröffentlichten Ministerialverordnung |
| Sanktion | Bis zu 50.000 €/Geschäftsjahr bei nicht zertifizierter Software (Art. 201 bis LGT) | Verwarnung oder Bußgeld bis 10.000 € (Art. 12, Gesetz 18/2022) |
Kapitalgesellschaft oder selbstständig — Verifactu teilt die Fristen unterschiedlich auf, je nachdem, ob Sie körperschaft- oder einkommensteuerpflichtig sind.
SII, Baskenland oder Navarra nehmen Sie aus dem Geltungsbereich von Verifactu heraus — aber nicht aus dem der B2B-E-Rechnung.
Der Schwellenwert von 8 Millionen Euro entscheidet, ob Ihre B2B-E-Rechnung in Phase 1 oder Phase 2 fällt.
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Verifactu und B2B-E-Rechnung, gegenübergestellt, mit der genauen Rechtsgrundlage und dem, was zur Erfüllung jeder Pflicht nötig ist.
Verifactu und die B2B-E-Rechnung wurden fast gleichzeitig angekündigt, teilen das Wort „Rechnung“ im Namen und überschneiden sich sogar im Zeitplan — aber es handelt sich um zwei unterschiedliche Regelungen mit unterschiedlichen Zielen, die aus unterschiedlichen Gesetzen entstanden sind. Diese zeitliche Koinzidenz ist die Hauptquelle der Verwechslung, die wir bei KMU und Selbstständigen beobachten: Viele glauben, dass die Erfüllung der einen sie von der anderen befreit, was nicht der Fall ist. Üblicherweise müssen beide erfüllt werden, jede mit ihrer eigenen Frist und ihrem eigenen Verfahren.
Verifactu (Königliches Dekret 1007/2023, geändert durch das RD 254/2025 und mit durch das Königliche Gesetzesdekret 15/2025 vom 2. Dezember verlängerter Frist) regelt die Software, mit der Sie Rechnungen erstellen: Sie verlangt, dass bereits ausgestellte Rechnungen nicht ohne Spuren verändert, gelöscht oder neu angeordnet werden können, und bietet zwei Modi — Verifactu, das jede Rechnung im Moment der Ausstellung an die AEAT sendet, oder Nicht-Verifactu, das ein verkettetes Hash-Protokoll im eigenen Unternehmen führt. Es handelt sich um eine steuerliche Kontrollpflicht: Ihr eigentlicher Adressat ist die Steuerbehörde. Kapitalgesellschaften haben bis zum 1. Januar 2027 Zeit, die übrigen Verpflichteten (Selbstständige mit Einkommensteuer, gebietsfremde Personen mit Betriebsstätte, Einrichtungen im Zurechnungssystem) bis zum 1. Juli 2027. Ausgenommen sind diejenigen, die bereits das SII nutzen, sowie diejenigen mit Steuersitz im Baskenland (TicketBAI) oder in Navarra (NaTicket), gleichwertige regionale Systeme, die von den jeweiligen Regionalfinanzämtern verwaltet werden.
Die B2B-E-Rechnung geht auf das Gesetz 18/2022, „Crea y Crece“, zurück, und ihre technische Ausgestaltung kam mit dem Königlichen Dekret 238/2026 vom 25. März, das bereits genehmigt und am 31. März 2026 im BOE veröffentlicht wurde. Es regelt etwas anderes: das Format der Rechnung, die zwischen zwei Unternehmen oder Selbstständigen ausgetauscht wird und elektronisch und strukturiert sein muss — kein an eine E-Mail angehängtes PDF —, damit beide Parteien sie automatisch verarbeiten können. Ihr erklärtes Ziel ist nicht steuerlicher Art, sondern betrifft die Handelstransparenz: Sichtbarkeit der tatsächlichen Zahlungsfristen zwischen Unternehmen zu schaffen und Zahlungsverzug zu verringern. Es gibt keine territorialen Ausnahmen: Sie gilt landesweit gleichermaßen, unabhängig davon, ob Sie das SII nutzen oder nicht.
Hier ist die Tatsache, die man heute kennen sollte: Das Königliche Dekret 238/2026 legt die Anwendungsfristen fest — 12 Monate für diejenigen, die im Vorjahr mehr als 8 Millionen Euro umgesetzt haben, 24 Monate für den Rest, Selbstständige eingeschlossen — aber beide werden ab dem Inkrafttreten einer Ministerialverordnung gezählt, die bis heute noch nicht im BOE veröffentlicht wurde. Das Finanzministerium legte seinen Verordnungsentwurf am 16. April 2026 zur öffentlichen Anhörung vor, und mehrere Fachquellen setzen das voraussichtliche Inkrafttreten auf etwa den 1. Oktober 2026 an — was die Fristen auf etwa Oktober 2027 beziehungsweise Oktober 2028 verschieben würde. Dies sind geschätzte, nicht bestätigte Termine: Jeder Rechner, der Ihnen heute ein exaktes Datum für die B2B-E-Rechnung nennt, extrapoliert, statt das BOE zu zitieren. Prüfen Sie immer den Stand dieser Verordnung bei der spanischen Steuerbehörde, bevor Sie danach planen.
Es gibt einen dritten Punkt, den man nicht mit den beiden vorherigen verwechseln sollte: Wenn Sie einer öffentlichen Verwaltung Rechnungen stellen, ist die E-Rechnung bereits seit dem 15. Januar 2015 verpflichtend (Gesetz 25/2013, über den Zugangspunkt FACe). Diese B2G-Pflicht ist älter, eigenständig und gilt bereits seit über einem Jahrzehnt — sie hängt weder von Verifactu noch von der neuen B2B-Regelung ab, sollte aber im Blick behalten werden, da die technische Infrastruktur (Facturae-Format, elektronische Signatur) der ähnelt, die nun auf die Beziehungen zwischen privaten Unternehmen ausgeweitet wird.
Wenn Ihr Ergebnis zeigt, dass Verifactu für Sie gilt, finden Sie in unserem Verifactu-Fristenrechner die vollständige Schritt-für-Schritt-Checkliste. All dies ist Teil unseres Bereichs Digitalisierung, in dem wir auch das Kit-Digital-Förderprogramm und die KI-Einführung in KMU behandeln.
Verifactu (Königliches Dekret 1007/2023) legt die technischen Anforderungen fest, die Ihre Rechnungssoftware gegenüber der spanischen Steuerbehörde erfüllen muss: Rechnungen dürfen nicht verändert oder gelöscht werden, und im Verifactu-Modus werden sie automatisch an die AEAT übermittelt. Die B2B-E-Rechnung (Gesetz 18/2022, „Crea y Crece“) regelt das Format der Rechnungen zwischen Unternehmen: Sie muss elektronisch und strukturiert sein, kein PDF, um die Transparenz zu erhöhen und Zahlungsverzug zu verringern. Es handelt sich um zwei getrennte Pflichten mit unterschiedlichen Regeln, Fristen und Zielen — die meisten Unternehmen müssen beide erfüllen.
Das hängt von Ihrem Fall ab, aber eine Überschneidung ist üblich. Verifactu gilt aufgrund der Software, mit der Sie Rechnungen erstellen, außer Sie nutzen bereits das SII oder Ihr Steuersitz liegt im Baskenland oder in Navarra. Die B2B-E-Rechnung gilt, weil Sie andere Unternehmen oder Selbstständige in Rechnung stellen, ohne territoriale Ausnahme. Sie können der einen unterliegen und der anderen nicht: Wenn Sie beispielsweise nur Privatpersonen in Rechnung stellen, betrifft Sie die B2B-Pflicht nicht, und wenn Sie bereits das SII nutzen, gilt Verifactu nicht, auch wenn Sie weiterhin andere Unternehmen fakturieren.
Wenn Sie eine Kapitalgesellschaft sind (körperschaftsteuerpflichtig), vor dem 1. Januar 2027. Wenn Sie selbstständig, gebietsfremd mit Betriebsstätte oder eine Einrichtung im Zurechnungssystem sind, vor dem 1. Juli 2027, gemäß dem Königlichen Gesetzesdekret 15/2025 vom 2. Dezember. Sie sind ausgenommen, wenn Sie bereits das SII nutzen oder Ihr Steuersitz im Baskenland (TicketBAI) oder in Navarra (NaTicket) liegt.
Das Königliche Dekret 238/2026 vom 25. März ist bereits genehmigt und im BOE veröffentlicht, aber die tatsächliche Frist (12 Monate bei einem Umsatz über 8 Millionen Euro, 24 Monate für den Rest) beginnt erst mit Inkrafttreten der Ministerialverordnung zur öffentlichen E-Rechnungslösung — und diese Verordnung ist bis heute noch nicht im BOE veröffentlicht. Nach den jüngsten Prognosen professioneller Quellen lägen die geschätzten Termine bei etwa Oktober 2027 und Oktober 2028, doch dies sind Schätzungen, keine bestätigten Termine: Prüfen Sie den Stand dieser Verordnung bei der spanischen Steuerbehörde, bevor Sie sie als endgültig betrachten.
Wenn Sie einer öffentlichen Verwaltung Rechnungen stellen, ist die E-Rechnung bereits seit dem 15. Januar 2015 verpflichtend (Gesetz 25/2013, über FACe). Dies ist eine eigenständige Pflicht, die seit Jahren gilt, ohne direkten Bezug zur neuen B2B-Pflicht zwischen privaten Unternehmen.
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