Kit Digital auf den Kanaren: IGIC statt IVA und die Besonderheiten der steuerliche Teil, den niemand erklärt.

Was die IGIC ist und warum sie auf den Kanaren die IVA ersetzt

Die IGIC, die allgemeine indirekte kanarische Steuer, ist die Steuer, die den Verbrauch auf den Inseln belastet. Sie erfüllt dieselbe Funktion wie die IVA auf dem Festland und den Balearen, ist aber eine eigene Steuer des Archipels, mit niedrigeren Sätzen und regionaler Verwaltung. Sie ist geregelt durch die Ley 20/1991 vom 7. Juni zur Änderung der steuerlichen Aspekte der Wirtschafts- und Steuerregelung der Kanaren.

Die Kanaren blieben aufgrund ihres Status als Region in äußerster Randlage außerhalb des Anwendungsgebiets der EU-IVA. Stattdessen behält der Archipel seine eigene indirekte Besteuerung innerhalb der Wirtschafts- und Steuerregelung (REF), deren sichtbarstes Element für jedes Unternehmen oder jeden Selbstständigen, der dort tätig ist, die IGIC ist. Deshalb sehen Sie, wenn ein Digitalisierungsagent Ihnen eine Kit-Digital-Leistung in Rechnung stellt, keine IVA von 21 % auf der Rechnung, sondern IGIC.

Ein wichtiger praktischer Unterschied ist, wer die Bücher führt. Die IGIC wird nicht von der staatlichen Agencia Tributaria verwaltet, sondern von der Agencia Tributaria Canaria (ATC). Das bedeutet, dass die Selbstveranlagungen, die Fristen und die Referenzinformationen von der regionalen Verwaltung stammen, nicht von der AEAT. Für ein kanarisches Unternehmen ist das bereits Routine, aber es ist gut, das im Blick zu behalten, wenn Ihr Steuerbüro auch außerhalb des Archipels tätig ist.

Die 2026 geltenden IGIC-Sätze und welcher für das Kit Digital gilt

Die IGIC hat je nach Art des Gutes oder der Leistung mehrere Sätze. Für 2026 gelten folgende Sätze:

• Nullsatz (0 %): Grundprodukte wie Brot, Milch, Bücher oder Arzneimittel.
• Ermäßigter Satz (3 %): bestimmte Industrieprodukte und andere spezifische Güter.
• Allgemeiner Satz (7 %): der Standardsatz, der für die meisten freiberuflichen und digitalen Dienstleistungen gilt.
• Erhöhter Satz (9,5 %): einige hochwertige Güter und bestimmte Dienstleistungen.
• Besonderer erhöhter Satz (15 %): Artikel wie Schmuck, Parfümerie oder bestimmte Fahrzeuge.
• Satz von 20 %: Tabakwaren vorbehalten.

Für das Kit Digital ist der allgemeine Satz von 7 % maßgeblich. Die üblichen Digitalisierungsleistungen des Programms (Gestaltung und Entwicklung einer Website, Einführung von Verwaltungssoftware, elektronischer Handel, Cybersicherheit, Internetpräsenz oder digitale Beratung) haben keinen spezifischen niedrigeren Satz, sie werden also zum allgemeinen Satz besteuert. Diese 7 % sind das funktionale Äquivalent zur allgemeinen IVA von 21 %, die auf dieselbe Rechnung auf dem Festland anfallen würde.

Als Kontext ist es gut zu wissen, dass die Ley 9/2025 über den Haushalt der Kanaren einige Anpassungen für 2026 eingeführt hat, etwa einen neuen Satz von 1 % für Erdöl und seine Derivate oder die Anhebung auf 15 % für Energydrinks. Das sind Neuerungen, die die digitalen Dienstleistungen des Kit Digital nicht betreffen, aber ich erwähne sie, damit Sie das Gesamtbild haben und nicht überrascht sind, wenn Sie über Änderungen bei der IGIC lesen.

Der Punkt, den fast niemand erklärt: Die Steuer ist nicht Teil der Förderung

Hier liegt der Kern dieses Artikels und der Grund, warum es sich lohnt, die Steuerlage gut zu verstehen, bevor man etwas unterzeichnet. Die Ley 38/2003, das allgemeine Subventionsgesetz, legt in ihrem Artikel 31.8 fest, dass indirekte Steuern nicht als förderfähige Ausgabe gelten, wenn sie erstattet oder verrechnet werden können.

Auf das Kit Digital übertragen bedeutet das eine ganz konkrete Sache: Der Gutschein deckt die Bemessungsgrundlage der Leistung, nicht die Steuer. Weder die IVA auf dem Festland noch die IGIC auf den Kanaren noch die IPSI in Ceuta und Melilla sind Teil der Förderung. Die indirekte Steuer steht für sich und wird stets vom begünstigten Unternehmen getragen.

Viele entdecken das spät, wenn die Rechnung kommt und sie sehen, dass der Gutschein die Leistung gedeckt hat, die entsprechende Steuer aber aus der eigenen Kasse zu zahlen ist. Das ist kein Fehler und keine unzulässige Berechnung des Agenten: Genau so funktioniert die Subvention in ganz Spanien.

Und hier sind die Kanaren im Vorteil. Auf den Teil der indirekten Steuer, den Sie zahlen müssen, trägt ein kanarisches Unternehmen eine IGIC von 7 %, während ein Unternehmen auf dem Festland eine IVA von 21 % auf dieselbe Rechnung tragen würde. Das sind etwa 14 Punkte Unterschied beim indirekten Satz, ein realer Vorteil bei der anfänglichen Auslage.

IGIC gegenüber IVA im Kit Digital: ein Vergleich mit Zahlen

Sehen wir es uns mit Zahlen an, damit der Effekt klar wird. Stellen Sie sich eine Kit-Digital-Leistung mit einer Bemessungsgrundlage von 2.000 € vor (zum Beispiel eine Lösung des Segments III, das bis zu 3.000 € reicht). Der Gutschein deckt die Bemessungsgrundlage; die Steuer tragen Sie. So sieht der Vergleich zwischen einem Unternehmen auf dem Festland und einem kanarischen Unternehmen aus:

Position	Festland (IVA 21 %)	Kanaren (IGIC 7 %)
Bemessungsgrundlage der Leistung	2.000 €	2.000 €
Durch den Kit-Digital-Gutschein gedeckt	2.000 €	2.000 €
Indirekte Steuer (zu Ihren Lasten)	420 €	140 €
Anfängliche Auslage des Unternehmens	420 €	140 €
Verwaltung der Steuer	AEAT (Formulare 303/390)	ATC (Formulare 420/425)

In diesem Beispiel legt das kanarische Unternehmen 280 € weniger aus als das Unternehmen auf dem Festland für dieselbe Leistung. Multiplizieren Sie das mit den höheren Beträgen der oberen Segmente (bis zu 12.000 €, 25.000 € oder 29.000 € Bemessungsgrundlage), und der Unterschied bei der Liquidität macht sich wirklich bemerkbar.

Die ehrliche Einschränkung: Diese Zahl ist die anfängliche Auslage, nicht zwangsläufig die endgültigen Kosten. Wenn Ihr Unternehmen die getragene Steuer in seiner Selbstveranlagung abziehen oder erstatten lassen kann (weil es eine steuerpflichtige Tätigkeit mit Vorsteuerabzugsrecht ausübt), verflüchtigt sich die Nettowirkung der IVA oder IGIC mit der Zeit. Für ein Unternehmen, das 100 % abzieht, ist die Steuer ein vorübergehender finanzieller Kostenfaktor, kein endgültiger. Der reale und dauerhafte Vorteil der IGIC gegenüber der IVA zeigt sich vor allem dann, wenn die Steuer nicht voll erstattungsfähig ist, oder als Liquiditätsvorteil (Sie legen viel weniger Geld vor). Überschätzen Sie die Ersparnis nicht: Sie hängt von Ihrer konkreten Situation ab, und das bestätigt Ihr Steuerberater.

Wie die IGIC verwaltet wird: Formulare 420, 425 und Kleinunternehmerregelung

Wenn Sie derjenige sind, der die IGIC erklären muss (weil Ihre Tätigkeit steuerpflichtig und nicht unter die Kleinunternehmerregelung gefasst ist), sollten Sie die grundlegenden Formulare kennen, die die Agencia Tributaria Canaria verwaltet:

• Formular 420: periodische Selbstveranlagung, in der Regel vierteljährlich. Es ist das kanarische Äquivalent zum Formular 303 der IVA. Darin erklären Sie die Ihren Kunden in Rechnung gestellte IGIC und die auf Ihre Einkäufe getragene IGIC und verrechnen die Differenz.
• Formular 425: die jährliche zusammenfassende IGIC-Erklärung, ähnlich dem Formular 390 der IVA. Sie fasst alle Vorgänge des Geschäftsjahres zusammen.

Daneben gibt es die Sonderregelung für Kleinunternehmer und Freiberufler, bekannt als Kleinunternehmerregelung (Franquicia). Wer einen bestimmten jährlichen Umsatz nicht überschreitet, kann von der Berechnung der IGIC und von der Abgabe der periodischen Selbstveranlagungen befreit sein. Wenn Sie unter diese Regelung fallen, ändert sich Ihre Situation gegenüber der Steuer: Deshalb ist es so wichtig zu wissen, in welcher Regelung Sie sich befinden, bevor Sie die realen Kosten des Kit Digital berechnen.

In der Praxis trägt die Rechnung Ihres Digitalisierungsagenten die entsprechende IGIC, und Sie behandeln sie in Ihrer Buchhaltung wie jede andere getragene Steuer: Sie ziehen sie ab, wenn Sie dazu berechtigt sind, oder Sie tragen sie andernfalls als Mehrkosten. Ihr Steuerbüro weiß genau, wie es sie in Ihrem Fall anwendet.

Die IGIC im Kontext des REF: über das Kit Digital hinaus

Die IGIC ist nicht der einzige steuerliche Vorteil des Archipels. Sie ist Teil der Wirtschafts- und Steuerregelung der Kanaren, eines Bündels von Anreizen, das die Abgelegenheit und die Insellage ausgleichen soll. Ich werde sie hier nicht ausführlich behandeln (das finden Sie im allgemeinen Leitfaden zu den Kanaren), aber es lohnt sich, den Kontext zu kennen, denn die Digitalisierung, die das Kit Digital finanziert, passt sehr gut zu mehreren davon:

• ZEC (Sonderzone der Kanaren): ermöglicht Einheiten, die die Anforderungen an Tätigkeit, Beschäftigung und Investition erfüllen, eine Besteuerung von 4 % bei der Körperschaftsteuer.
• RIC (Rücklage für Investitionen auf den Kanaren): ermöglicht es, bis zu 90 % der nicht ausgeschütteten Bemessungsgrundlage zu mindern, sofern auf dem Archipel reinvestiert wird.
• DIC (Abzug für Investitionen auf den Kanaren): ein Abzug von 25 % für Investitionen in neue Anlagegüter.

Der Grundgedanke ist, dass ein kanarisches KMU, das in Digitalisierung investiert, die direkte Förderung des Kit Digital mit REF-Anreizen kombinieren kann, die gerade die Investition im Gebiet belohnen. Sie können die offiziellen Informationen zur Wirtschafts- und Steuerregelung auf der Website des Gobierno de Canarias einsehen. Allerdings hat jeder Anreiz seine eigenen Anforderungen und sie sind nicht automatisch: Hier macht ein guter Berater den Unterschied.

Der Stand des Kit Digital 2026: was sich ändert und was nicht

Damit Sie das aktuelle Bild haben: Das Kit Digital ist in eine neue Phase eingetreten. Die ursprünglichen allgemeinen Aufrufe wurden am 31. Oktober 2025 geschlossen, mit mehr als 860.000 in ganz Spanien bewilligten Förderungen. Von da an hat die Orden TDF/39/2026 vom 26. Januar (veröffentlicht im BOE vom 28. Januar 2026) das Programm mit mehreren wesentlichen Änderungen neu geordnet:

• Sie schafft das feste Enddatum ab und geht zum Kriterium der Bewilligung bis zur Erschöpfung der Mittel über.
• Sie verteilt die nicht ausgeführten Restmittel früherer Aufrufe neu.
• Sie flexibilisiert die Anforderung an die Dauer der Tätigkeit für Selbstständige, die 6 Monate Anmeldung beim RETA nachweisen können.

Was sich auf den Kanaren gegenüber dem übrigen Spanien nicht ändert, sind die Segmente und die Beträge des Gutscheins. Sie bleiben dieselben:

• Segment I (10 bis weniger als 50 Beschäftigte): bis zu 12.000 €.
• Segment II (3 bis weniger als 10 Beschäftigte): bis zu 6.000 €.
• Segment III (0 bis weniger als 3 Beschäftigte, einschließlich Selbstständiger): bis zu 3.000 €.
• Segment IV (50 bis weniger als 100 Beschäftigte): bis zu 25.000 €.
• Segment V (100 bis weniger als 250 Beschäftigte): bis zu 29.000 €.

Mit anderen Worten: Ein kanarisches KMU erhält genau denselben Gutscheinbetrag wie ein gleich großes Unternehmen auf dem Festland. Der Unterschied liegt, wie wir gesehen haben, in der indirekten Steuer, die außerhalb des Gutscheins hinzukommt. Die vollständige Mechanik des Programms finden Sie in meinem vollständigen Leitfaden zum Kit Digital 2026.

Worauf bei Nachweis und Agentenwahl auf den Kanaren zu achten ist

Zwei praktische Empfehlungen, die sich direkt auf Ihren Geldbeutel auswirken und böse Überraschungen später vermeiden.

Weisen Sie ordentlich nach, damit Sie den Gutschein nicht zurückzahlen müssen. Das Kit Digital wird als Subvention gewährt, und das bringt Nachweispflichten mit sich. Eine falsch ausgestellte Rechnung, eine nicht wie vereinbart erbrachte Leistung oder eine unvollständige Dokumentation können zu einer Rückforderung führen. Ich gehe die typischen Fehler durch und wie Sie sich absichern in meinem Artikel über wie man das Kit Digital nachweist und die Rückforderung vermeidet. Auf den Kanaren stellen Sie zudem sicher, dass die Rechnung des Agenten die IGIC korrekt ausweist: Es ist ein Detail, das Ihr Steuerbüro prüfen wird, aber es ist gut, wenn Sie es auch wissen.

Wählen Sie Ihren Digitalisierungsagenten gut aus. Nicht alle Agenten arbeiten auf den Kanaren gleich oder kennen die Besonderheiten der IGIC und der lokalen Rechnungsstellung. Es lohnt sich, einen zu wählen, der Ihre steuerliche Realität versteht und Ihnen die Rechnung von Anfang an korrekt ausstellt. Meine Kriterien finden Sie im Leitfaden über wie man einen Digitalisierungsagenten auswählt.

Wenn Sie den Prozess Schritt für Schritt an einem anderen Ort sehen möchten, um die Methodik zu vergleichen, finden Sie meinen Leitfaden zum Kit Digital in Valladolid Schritt für Schritt. Und wenn Ihr Zweifel darin besteht, ob das Kit Digital das ist, was Sie brauchen, oder ob eine andere Förderung besser passt, kläre ich die Unterschiede in Kit Digital im Vergleich zu Kit Consulting. Für alles rund um meine Arbeit auf dem Archipel können Sie die Seite der Dienstleistungen auf den Kanaren ansehen.

Wichtiger Hinweis: Dies ist eine allgemeine Information

Dieser Artikel fasst allgemeine Informationen zur Besteuerung des Kit Digital auf den Kanaren nach den zum Veröffentlichungsdatum geltenden Vorschriften zusammen. Er stellt keine individuelle Steuer- oder Buchführungsberatung dar. Die konkrete Anwendung der IGIC, ihre Abzugsfähigkeit, Ihre Regelung (allgemein oder Kleinunternehmerregelung) und die Behandlung der Steuer in Ihrer Selbstveranlagung hängen von Ihrer besonderen Situation ab und können sich mit Gesetzesänderungen ändern.

Bevor Sie Entscheidungen treffen, bestätigen Sie die Zahlen und die Pflichten stets mit Ihrem Steuerberater oder Ihrem Steuerbüro, die Ihren Fall kennen. Meine Rolle als Berater besteht darin, Ihnen zu helfen, das Gesamtbild zu verstehen und gute Digitalisierungsentscheidungen zu treffen, nicht darin, die Arbeit Ihres Steuerberaters zu ersetzen.

Arbeiten Sie mit mir

Ich bin unabhängiger Berater für Strategie, Qualität und Digitalisierung für KMU, mit Büros in Castilla y León und auf den Kanaren. Wenn Ihr Unternehmen auf dem Archipel ist und Sie das Kit Digital ohne Überraschungen auf der Rechnung nutzen möchten, helfe ich Ihnen, die realen Kosten mit der IGIC zu verstehen, die Lösungen zu wählen, die Ihr Geschäft wirklich voranbringen, und den Nachweis zu koordinieren, damit Sie den Gutschein nicht zurückzahlen müssen.

Ich verkaufe keine fertigen Lösungen und binde Sie nicht an einen Anbieter: Ich ordne Ihre Digitalisierungsprioritäten, erkläre Ihnen jeden Schritt in klarer Sprache und überlasse den steuerlichen Teil Ihrem Steuerbüro mit den Informationen, die es benötigt. Wenn Sie möchten, schauen wir es uns in einem ersten unverbindlichen Termin an.

Urheberschaft: Ángel Ortega Castro · unabhängiger Berater für Strategie, Qualität und Digitalisierung für KMU.

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Urheberschaft: Ángel Ortega Castro · unabhängiger Berater für Strategie, Qualität und Digitalisierung für KMU.

Häufig gestellte Fragen

Deckt das Kit Digital die IGIC der Rechnung des Agenten ab?

Nein. Nach Artikel 31.8 der Ley 38/2003, des allgemeinen Subventionsgesetzes, sind indirekte Steuern keine förderfähige Ausgabe, wenn sie erstattet oder verrechnet werden können. Im Kit Digital sind weder die IVA noch die IGIC durch den Gutschein gedeckt: Die Förderung deckt die Bemessungsgrundlage der Leistung, und die Steuer zahlt das begünstigte Unternehmen.

Welcher IGIC-Satz gilt für eine Kit-Digital-Leistung?

In der Regel der allgemeine Satz von 7 %. Die digitalen Dienstleistungen des Programms (Web, Software, elektronischer Handel, Cybersicherheit, Beratung) haben keinen spezifischen ermäßigten Satz, sie werden also zum allgemeinen Satz besteuert, dem funktionalen Äquivalent der allgemeinen IVA von 21 % auf dem Festland.

Wie viel Steuer spare ich auf den Kanaren gegenüber dem Festland?

Auf den Teil der indirekten Steuer, den Sie aus eigener Tasche zahlen, tragen Sie 7 % IGIC statt 21 % IVA: etwa 14 Punkte weniger. Bei einer Leistung mit 2.000 € Bemessungsgrundlage sind das 140 € gegenüber 420 €. Allerdings verflüchtigt sich die Nettowirkung, wenn Ihr Unternehmen diese Steuer abzieht oder erstattet bekommt, und der Vorteil konzentriert sich vor allem auf die Liquidität. Es ist gut, das mit Ihrem Steuerberater zu bestätigen.

Wer verwaltet die IGIC, die Agencia Tributaria oder der Gobierno de Canarias?

Die IGIC wird von der Agencia Tributaria Canaria (ATC) verwaltet, nicht von der staatlichen Agencia Tributaria. Die Selbstveranlagungen werden mit dem Formular 420 (periodisch, in der Regel vierteljährlich) und dem Formular 425 (jährliche Zusammenfassung) eingereicht.

Und wenn ich unter die Kleinunternehmerregelung der IGIC falle?

Die Sonderregelung für Kleinunternehmer und Freiberufler (Franquicia) befreit diejenigen, die einen bestimmten Umsatz nicht überschreiten, von der Berechnung der IGIC und der Abgabe der periodischen Selbstveranlagungen. Wenn Sie darunter fallen, ändert sich Ihre Behandlung der Steuer, daher ist es wichtig, Ihre Regelung zu kennen, bevor Sie die realen Kosten des Kit Digital berechnen.

Sind die Gutscheinbeträge auf den Kanaren anders?

Nein. Die Segmente und Beträge sind dieselben wie im übrigen Spanien: bis zu 3.000 € im Segment III, 6.000 € im II, 12.000 € im I, 25.000 € im IV und 29.000 € im V. Der einzige Unterschied ist die indirekte Steuer, die außerhalb des Gutscheins hinzukommt: IGIC auf den Kanaren statt IVA.

Was hat sich am Kit Digital für 2026 geändert?

Die Orden TDF/39/2026 (BOE vom 28. Januar 2026) schaffte das feste Enddatum ab und ging zum Kriterium der Bewilligung bis zur Erschöpfung der Mittel über, verteilte Restmittel neu und flexibilisierte die von Selbstständigen geforderte Dauer der Tätigkeit auf 6 Monate Anmeldung beim RETA. Die Segmente und Beträge änderten sich nicht.

Das Marketing des Gehirns ist berechenbarer als das Marketing der Meinung. — Ángel Ortega Castro