Kit Digital aux Canaries : l'IGIC au lieu de l'IVA et ses particularités le volet fiscal que personne n'explique.

Qu'est-ce que l'IGIC et pourquoi remplace-t-il l'IVA aux Canaries

L'IGIC, l'impôt général indirect canarien, est l'impôt qui frappe la consommation dans les îles. Il remplit la même fonction que l'IVA sur la péninsule et aux Baléares, mais c'est un impôt propre à l'archipel, avec des taux plus bas et une gestion régionale. Il est régi par la Ley 20/1991, du 7 juin, portant modification des aspects fiscaux du régime économique et fiscal des Canaries.

Les Canaries sont restées en dehors du territoire d'application de l'IVA communautaire en raison de leur statut de région ultrapériphérique. À la place, l'archipel conserve sa propre fiscalité indirecte au sein du régime économique et fiscal (REF), dont l'IGIC est la pièce la plus visible pour toute entreprise ou tout indépendant qui y exerce. C'est pourquoi, lorsqu'un agent de digitalisation vous facture un service du Kit Digital, vous ne verrez pas d'IVA à 21 % sur la facture : vous verrez l'IGIC.

Une différence pratique importante tient à qui tient les comptes. L'IGIC n'est pas géré par l'Agencia Tributaria de l'État, mais par l'Agencia Tributaria Canaria (ATC). Cela signifie que les autoliquidations, les délais et l'information de référence proviennent de l'administration régionale, et non de l'AEAT. Pour une entreprise canarienne, c'est déjà une routine, mais il convient de l'avoir à l'esprit si votre cabinet comptable opère aussi en dehors de l'archipel.

Les taux d'IGIC en vigueur en 2026 et celui qui s'applique au Kit Digital

L'IGIC comporte plusieurs taux selon le type de bien ou de service. En 2026, les taux en vigueur sont les suivants :

• Taux zéro (0 %) : produits de base tels que le pain, le lait, les livres ou les médicaments.
• Taux réduit (3 %) : certains produits de l'industrie et d'autres biens spécifiques.
• Taux général (7 %) : le taux par défaut, celui qui s'applique à la plupart des services professionnels et numériques.
• Taux majoré (9,5 %) : certains biens haut de gamme et certains services.
• Taux spécial majoré (15 %) : des articles comme la bijouterie, la parfumerie ou certains véhicules.
• Taux de 20 % : réservé aux produits du tabac.

Pour le Kit Digital, ce qui compte, c'est le taux général de 7 %. Les services de digitalisation habituels du programme (conception et développement de site web, mise en place de logiciels de gestion, commerce électronique, cybersécurité, présence sur internet ou conseil numérique) n'ont pas de taux spécifique plus bas, ils sont donc imposés au taux général. Ce 7 % est l'équivalent fonctionnel de l'IVA général de 21 % qui s'appliquerait à la même facture sur la péninsule.

À titre de contexte, il convient de savoir que la Ley 9/2025 sur le budget des Canaries a introduit quelques ajustements pour 2026, comme un nouveau taux de 1 % pour le pétrole et ses dérivés ou la hausse à 15 % des boissons énergisantes. Ce sont des nouveautés qui n'affectent pas les services numériques du Kit Digital, mais je les mentionne pour que vous ayez une vue d'ensemble et ne soyez pas surpris de lire des changements concernant l'IGIC.

La clé que presque personne n'explique : l'impôt n'entre pas dans la subvention

C'est ici que se trouve le cœur de cet article et la raison pour laquelle il vaut la peine de bien comprendre la fiscalité avant de signer quoi que ce soit. La Ley 38/2003, générale des subventions, établit à son article 31.8 que les impôts indirects ne sont pas considérés comme une dépense subventionnable lorsqu'ils peuvent être récupérés ou compensés.

Transposé au Kit Digital, cela signifie une chose très concrète : le bon couvre la base du service, pas l'impôt. Ni l'IVA sur la péninsule, ni l'IGIC aux Canaries, ni l'IPSI à Ceuta et Melilla ne font partie de l'aide. L'impôt indirect est à part et c'est toujours l'entreprise bénéficiaire qui l'assume.

Beaucoup le découvrent tard, lorsque la facture arrive et qu'ils constatent que le bon a couvert le service mais que l'impôt correspondant doit être payé sur leur propre trésorerie. Ce n'est ni une erreur ni un prélèvement indu de l'agent : c'est exactement ainsi que fonctionne la subvention dans toute l'Espagne.

Et c'est là que les Canaries sortent gagnantes. Sur la part de l'impôt indirect que vous devez payer, une entreprise canarienne supporte un IGIC de 7 %, tandis qu'une entreprise de la péninsule supporterait un IVA de 21 % sur cette même facture. Cela représente environ 14 points d'écart sur le taux indirect, un avantage réel dans le décaissement initial.

IGIC face à l'IVA dans le Kit Digital : comparatif chiffré

Voyons cela avec des chiffres pour que l'effet soit clair. Imaginez un service du Kit Digital avec une base de 2.000 € (par exemple, une solution du Segment III, qui va jusqu'à 3.000 €). Le bon couvre la base ; l'impôt, c'est vous qui le mettez. Voici la comparaison entre une entreprise de la péninsule et une entreprise canarienne :

Élément	Péninsule (IVA 21 %)	Canaries (IGIC 7 %)
Base du service	2.000 €	2.000 €
Couvert par le bon Kit Digital	2.000 €	2.000 €
Impôt indirect (à votre charge)	420 €	140 €
Décaissement initial de l'entreprise	420 €	140 €
Gestion de l'impôt	AEAT (modèles 303/390)	ATC (modèles 420/425)

Dans cet exemple, l'entreprise canarienne avance 280 € de moins que celle de la péninsule pour le même service. Multipliez cela par les montants plus élevés des segments supérieurs (jusqu'à 12.000 €, 25.000 € ou 29.000 € de base) et la différence de trésorerie se fait vraiment sentir.

La nuance honnête : ce chiffre est le décaissement initial, pas nécessairement le coût final. Si votre entreprise peut déduire ou récupérer l'impôt supporté dans son autoliquidation (parce qu'elle exerce une activité assujettie ouvrant droit à déduction), l'effet net de l'IVA ou de l'IGIC s'estompe avec le temps. Pour une entreprise qui déduit 100 %, l'impôt est un coût financier temporaire, et non définitif. L'avantage réel et permanent de l'IGIC face à l'IVA apparaît surtout lorsque l'impôt n'est pas pleinement récupérable, ou comme avantage de trésorerie (vous avancez beaucoup moins d'argent). N'exagérez pas l'économie : elle dépend de votre situation concrète, et c'est votre comptable qui la confirme.

Comment l'IGIC est géré : modèles 420, 425 et franchise

Si c'est vous qui devez déclarer l'IGIC (parce que votre activité est assujettie et non placée sous le régime de la franchise), il convient de connaître les modèles de base gérés par l'Agencia Tributaria Canaria :

• Modèle 420 : autoliquidation périodique, normalement trimestrielle. C'est l'équivalent canarien du modèle 303 de l'IVA. Vous y déclarez l'IGIC répercuté à vos clients et celui supporté sur vos achats, et vous réglez la différence.
• Modèle 425 : déclaration-résumé annuelle de l'IGIC, semblable au modèle 390 de l'IVA. Il récapitule toutes les opérations de l'exercice.

Il existe en outre le régime spécial du petit entrepreneur ou professionnel, connu sous le nom de franchise. Ceux qui ne dépassent pas un certain volume d'opérations annuel peuvent être dispensés de répercuter l'IGIC et de présenter les autoliquidations périodiques. Si vous êtes placé sous ce régime, votre situation au regard de l'impôt change : c'est pourquoi il est si important de savoir sous quel régime vous êtes avant de faire les calculs sur le coût réel du Kit Digital.

En pratique, la facture de votre agent de digitalisation portera l'IGIC correspondant, et vous le traitez dans votre comptabilité comme tout autre impôt supporté : vous le déduisez si vous y avez droit, ou vous l'assumez comme un coût supplémentaire dans le cas contraire. Votre cabinet comptable saura exactement comment l'appliquer dans votre cas.

L'IGIC dans le contexte du REF : au-delà du Kit Digital

L'IGIC n'est pas le seul avantage fiscal de l'archipel. Il fait partie du régime économique et fiscal des Canaries, un ensemble d'incitations conçues pour compenser l'éloignement et l'insularité. Je ne vais pas les développer en profondeur ici (vous trouverez cela dans le guide général des Canaries), mais il vaut la peine d'en connaître le contexte, car la digitalisation que finance le Kit Digital s'accorde très bien avec plusieurs d'entre elles :

• ZEC (Zone spéciale canarienne) : permet aux entités qui remplissent les conditions d'activité, d'emploi et d'investissement d'être imposées à 4 % à l'impôt sur les sociétés.
• RIC (Réserve pour investissements aux Canaries) : permet de réduire jusqu'à 90 % de la base imposable non distribuée, à condition de réinvestir dans l'archipel.
• DIC (Déduction pour investissements aux Canaries) : une déduction de 25 % pour l'investissement en actifs fixes neufs.

L'idée de fond est qu'une PME canarienne qui investit dans la digitalisation peut combiner l'aide directe du Kit Digital avec des incitations du REF qui récompensent précisément l'investissement sur le territoire. Vous pouvez consulter l'information officielle sur le régime économique et fiscal sur le site du Gobierno de Canarias. Cela dit, chaque incitation a ses propres conditions et elles ne sont pas automatiques : c'est ici qu'un bon conseiller fait la différence.

L'état du Kit Digital en 2026 : ce qui change et ce qui ne change pas

Pour que vous ayez le tableau à jour, le Kit Digital est entré dans une nouvelle phase. Les appels généraux d'origine ont fermé le 31 octobre 2025, avec plus de 860.000 aides accordées dans toute l'Espagne. À partir de là, l'Orden TDF/39/2026, du 26 janvier (publiée au BOE du 28 janvier 2026), a réorganisé le programme avec plusieurs changements importants :

• Elle supprime la date de clôture fixe et passe au critère d'octroi jusqu'à épuisement des fonds.
• Elle redistribue les reliquats non exécutés des appels précédents.
• Elle assouplit la condition d'ancienneté pour les indépendants, qui peuvent justifier de 6 mois d'inscription au RETA.

Ce qui ne change pas aux Canaries par rapport au reste de l'Espagne, ce sont les segments et les montants du bon. Ils restent les mêmes :

• Segment I (de 10 à moins de 50 salariés) : jusqu'à 12.000 €.
• Segment II (de 3 à moins de 10 salariés) : jusqu'à 6.000 €.
• Segment III (de 0 à moins de 3 salariés, indépendants compris) : jusqu'à 3.000 €.
• Segment IV (de 50 à moins de 100 salariés) : jusqu'à 25.000 €.
• Segment V (de 100 à moins de 250 salariés) : jusqu'à 29.000 €.

Autrement dit, une PME canarienne reçoit exactement le même montant de bon qu'une PME de la péninsule de même taille. La différence, comme nous l'avons vu, réside dans l'impôt indirect qui s'ajoute en dehors du bon. Vous trouverez toute la mécanique du programme dans mon guide complet du Kit Digital 2026.

Ce qu'il faut surveiller pour justifier et choisir un agent aux Canaries

Deux recommandations pratiques qui ont un impact direct sur votre portefeuille et qui évitent les mauvaises surprises par la suite.

Justifiez correctement pour ne pas avoir à rembourser le bon. Le Kit Digital est accordé sous forme de subvention, et cela implique des obligations de justification. Une facture mal émise, un service qui n'est pas rendu comme convenu ou une documentation incomplète peuvent donner lieu à un remboursement. Je passe en revue les erreurs typiques et la manière de vous protéger dans mon article sur comment justifier le Kit Digital et éviter le remboursement. Aux Canaries, en plus, assurez-vous que la facture de l'agent reflète correctement l'IGIC : c'est un détail que votre cabinet comptable vérifiera, mais il est bon que vous le sachiez aussi.

Choisissez bien votre agent de digitalisation. Tous les agents n'opèrent pas de la même façon aux Canaries et ne connaissent pas les particularités de l'IGIC et de la facturation locale. Il vaut mieux en choisir un qui comprenne votre réalité fiscale et qui vous émette la facture correctement dès le départ. Je vous livre mes critères dans le guide sur comment choisir un agent de digitalisation.

Si vous voulez voir le processus pas à pas dans un autre lieu pour comparer la méthodologie, vous avez mon guide du Kit Digital à Valladolid pas à pas. Et si votre doute est de savoir si le Kit Digital est ce dont vous avez besoin ou si une autre aide vous convient mieux, je clarifie les différences dans Kit Digital contre Kit Consulting. Pour tout ce qui concerne mon travail dans l'archipel, vous pouvez consulter la page des services aux Canaries.

Avis important : il s'agit d'une information générale

Cet article rassemble une information générale sur la fiscalité du Kit Digital aux Canaries selon la réglementation en vigueur à la date de publication. Il ne constitue pas un conseil fiscal ou comptable individualisé. L'application concrète de l'IGIC, sa déductibilité, votre régime (général ou franchise) et le traitement de l'impôt dans votre autoliquidation dépendent de votre situation particulière et peuvent évoluer avec les modifications réglementaires.

Avant de prendre des décisions, confirmez toujours les chiffres et les obligations avec votre conseiller fiscal ou votre cabinet comptable, qui connaissent votre cas. Mon rôle de consultant est de vous aider à comprendre le panorama et à prendre de bonnes décisions de digitalisation, non de remplacer le travail de votre conseiller fiscal.

Travaillez avec moi

Je suis consultant indépendant en stratégie, qualité et digitalisation pour les PME, avec des bureaux en Castilla y León et aux Canaries. Si votre entreprise se trouve dans l'archipel et que vous voulez tirer parti du Kit Digital sans surprises sur la facture, je vous aide à comprendre le coût réel avec l'IGIC, à choisir les solutions qui font vraiment avancer votre activité et à coordonner la justification pour que vous n'ayez pas à rembourser le bon.

Je ne vends pas de solutions fermées et je ne vous lie pas à un fournisseur : j'ordonne vos priorités de digitalisation, je vous explique chaque étape dans un langage clair et je laisse le volet fiscal entre les mains de votre cabinet comptable avec les informations dont il a besoin. Si vous le souhaitez, voyons cela lors d'une première séance sans engagement.

Auteur : Ángel Ortega Castro · consultant indépendant en stratégie, qualité et digitalisation pour les PME.

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Auteur : Ángel Ortega Castro · consultant indépendant en stratégie, qualité et digitalisation pour les PME.

Questions fréquentes

Le Kit Digital couvre-t-il l'IGIC de la facture de l'agent ?

Non. Selon l'article 31.8 de la Ley 38/2003, générale des subventions, les impôts indirects ne sont pas une dépense subventionnable lorsqu'ils peuvent être récupérés ou compensés. Dans le Kit Digital, ni l'IVA ni l'IGIC ne sont couverts par le bon : l'aide couvre la base du service et l'impôt est payé par l'entreprise bénéficiaire.

Quel taux d'IGIC s'applique à un service du Kit Digital ?

Le plus souvent le taux général de 7 %. Les services numériques du programme (web, logiciels, commerce électronique, cybersécurité, conseil) n'ont pas de taux réduit spécifique, ils sont donc imposés au taux général, équivalent fonctionnel de l'IVA général de 21 % sur la péninsule.

Combien d'impôt est-ce que j'économise aux Canaries par rapport à la péninsule ?

Sur la part d'impôt indirect que vous payez de votre poche, vous supportez 7 % d'IGIC au lieu de 21 % d'IVA : environ 14 points de moins. Sur un service de 2.000 € de base, cela représente 140 € contre 420 €. Cela dit, si votre entreprise déduit ou récupère cet impôt, l'effet net s'estompe et l'avantage se concentre surtout sur la trésorerie. Il convient de le confirmer avec votre comptable.

Qui gère l'IGIC, l'Agencia Tributaria ou le Gobierno de Canarias ?

L'IGIC est géré par l'Agencia Tributaria Canaria (ATC), et non par l'Agencia Tributaria de l'État. Les autoliquidations se présentent au moyen du modèle 420 (périodique, normalement trimestriel) et du modèle 425 (résumé annuel).

Et si je suis sous le régime de la franchise de l'IGIC ?

Le régime spécial du petit entrepreneur ou professionnel (franchise) dispense de répercuter l'IGIC et de présenter les autoliquidations périodiques ceux qui ne dépassent pas un certain volume d'opérations. Si vous y êtes placé, votre traitement de l'impôt change ; il est donc important de connaître votre régime avant de calculer le coût réel du Kit Digital.

Les montants du bon sont-ils différents aux Canaries ?

Non. Les segments et les montants sont les mêmes que dans le reste de l'Espagne : jusqu'à 3.000 € pour le Segment III, 6.000 € pour le II, 12.000 € pour le I, 25.000 € pour le IV et 29.000 € pour le V. La seule différence est l'impôt indirect qui s'ajoute en dehors du bon : l'IGIC aux Canaries au lieu de l'IVA.

Qu'est-ce qui a changé dans le Kit Digital pour 2026 ?

L'Orden TDF/39/2026 (BOE du 28 janvier 2026) a supprimé la date de clôture fixe et est passée au critère d'octroi jusqu'à épuisement des fonds, a redistribué les reliquats et a assoupli l'ancienneté exigée des indépendants à 6 mois d'inscription au RETA. Les segments et les montants n'ont pas changé.

Le marketing du cerveau est plus prévisible que le marketing de l'opinion. — Ángel Ortega Castro